Архив Июнь 2019

Путин изменил расчет НДФЛ задним числом

Президент изменил расчет НДФЛ. Изменения вступили в силу задним числом — с 1 января 2019 года.
Изменения по НДФЛ задним числом Путин подписал Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ. Изменения затрагивают работу бухгалтеров по выплате НДФЛ с зарплаты работников. А именно, теперь соцвычет по НДФЛ на лечение работники получат на любые лекарственные средства, приобретенные по назначению врача. Ранее к вычету принимались расходы только на препараты из утвержденного Правительством списка. Изменения вступают в силу задним числом — с 1 января 2019 года. Возникает вопрос: нужно ли пересчитывать НДФЛ за прошлые месяцы. Например, если в январе сотруднику был предоставлен вычет не на все лекарства. Как сказано в законе, вычеты предоставляются по лекарствам, купленным с 1 января 2019 года, даже если они не упомянуты в перечне Правительства. Однако вычет предоставляется тогда, когда работник принесет из налоговой уведомление на вычет, чтобы добрать деньги за оставшиеся лекарства. Сотрудники вправе получать соцвычет через работодателя. Для этого они должны написать заявление и предоставить в бухгалтерию заявление с уведомлением из инспекции. Проверять право на вычет не надо, это обязанность налоговой инспекции. Но убедитесь, что в уведомлении правильно указаны сведения о работнике и компании, а также текущий календарный год.
 В отличие от стандартного вычета, социальный предоставляйте с того месяца, как получите уведомление. Пересчитывать налог с начала года не надо (письма Минфина от 02.11.2017 № 03-04-06/72377). То есть как только работник принесет из налоговой уведомление, просто предоставьте ему вычет на оставшиеся лекарства с текущей даты.Источник: https://www.26-2.ru/news/355084-putin-izmenil-raschet-ndfl-zadnim-chislom?utm_referrer=https://zen.yandex.com

.

Импортозамещение с самонаведением

“Ъ” стали известны результаты проверки Счетной палатой (СП) подведомственного Минпромторгу Фонда развития промышленности (ФРП). Фонд — инструмент импортозамещения: он выдает льготные займы для организации таких производств. Однако госаудиторы выяснили, что при всех успехах ФРП регулярно снижал целевые показатели своей работы при постоянном росте бюджетных субсидий или не определял их и не оценивал эффективность оказываемой господдержки. Его заемщики, в свою очередь, неоднократно завышали стоимость своего участия в проектах и срывали сроки их реализации, де-факто используя льготные кредиты ФРП не по назначению.

В 2014–2018 годах в рамках промышленной и медицинско-фармацевтической госпрограмм ФРП получил из бюджета 87,9 млрд руб., из них на программу льготных займов — 86,1 млрд руб. Отчет СП, подписанный аудитором Сергеем Агапцовым, признает, что фонд стал «действенным механизмом» поддержки производств — за этот срок ФРП профинансировано 56 проектов импортозамещения на 18 млрд руб., 179 проектов внедрения передовых технологий на 38,4 млрд руб., 52 лизинговых проекта на 8 млрд руб. и др. С 2019 года мандат ФРП расширен экспортным нацпроектом — он распределяет и экспортные субсидии.

Претензии аудиторов вызвало отсутствие данных о контроле исполнения стратегии ФРП в 2016–2018 годах как Минпромторгом, так и набсоветом и директором фонда.

Так, «перечень мероприятий, направленных на развитие фонда, не определен», стратегия его развития с 2015 года не актуализировалась — а цели и ожидаемые результаты устарели и не учитывают новых стратегических документов, включая указ президента о национальных целях. Отметим, во многом это вызвано тем, что работа ФРП после передачи его Минпромторгу велась в условиях постоянного расширения полномочий и финансирования: так, за 2015–2018 годы объем субсидии ФРП из бюджета вырос почти в 12 раз, до 60,8 млрд руб. При этом с 2014 года подходы федеральных властей к импортозамещению не раз менялись, как и критерии доступа производств к господдержке. В 2014–2016 годах правительственная комиссия по импортозамещению активно строила планы по выпуску в РФ изделий, ввоз которых был закрыт санкциями США, позднее энтузиазм в этом направлении угас.

Рост финансирования ФРП сопровождался накоплением неиспользуемых средств (13 млрд руб. на начало 2019 года) и невыполнением или снижением целевых показателей: так, за 2016 год объем выручки бизнеса от проектов на средства фонда составил лишь 68,8% плана (факт — 15,3 млрд руб., план — 22,2 млрд руб.). В 2017 году показатель был выполнен уже на 99,6% (факт — 54,8 млрд руб.), но это стало результатом снижения плана: с 72,5 млрд руб. до 55 млрд руб. Постфактум снижались и другие целевые показатели — а первичные, завышенные, «использованы фондом для обоснования дополнительной потребности в финансировании», говорится в отчете СП. Такие корректировки «не позволяют оценить эффективность деятельности фонда», говорится в отчете. Не утверждена Минпромторгом и методика расчета целевых показателей эффективности использования субсидии, не было и оценок эффективности расходов фонда.

Те же претензии СП высказывает и к конкретным проектам ФРП. Так, отчет фиксирует случаи учета имущества заемщиков по завышенным ценам. Рекордом в отчете стало завышение АО «Станкотех» стоимости движимого имущества, приобретенного для проекта, более чем в 16 раз — притом что часть его оказалась в залоге у банка. Проблемы использования заемщиками средств фонда, «несвоевременная реализация проектов, несоблюдение поставщиками сроков… ненадлежащее обеспечение обязательств заемщиками создают риски несвоевременного возврата займов и утраты средств фонда»,— отмечает СП. По итогам проверки представления СП получат глава Минпромторга Денис Мантуров, директор ФРП Роман Петруца, информация будет направлена в ФСБ, а отчет госаудиторов — в Совет федерации и Госдуму.

Источник: www.kommersant.ru

Налоговая нагрузка на российскую экономику выросла в 2018 году

Налоговая нагрузка на российскую экономику растет, свидетельствуют данные ФНС. Но фискальная нагрузка с учетом страховых взносов, напротив, снизилась. Уровень налогового бремени в целом соответствует рентабельности секторов.

Налоговое бремя на российскую экономику увеличилось в 2018 году по сравнению с предыдущим годом, свидетельствуют данные Федеральной налоговой службы (ФНС). При этом нагрузка в разных отраслях различается в десятки раз.

ФНС рассчитывает налоговую нагрузку как отношение суммы налогов и сборов к выручке организаций. С 2017 года служба перешла на новые классификаторы видов экономической деятельности (ОКВЭД-2), поэтому РБК сравнивал значения только за 2017 и 2018 годы.

Совокупная налоговая нагрузка на экономику выросла на 0,2 п.п. — с 10,8 до 11%.
Фискальная нагрузка по страховым взносам, которую ФНС учитывает отдельно, напротив, снизилась на 0,3 п.п. — с 3,6 до 3,3%.
В результате общая фискальная нагрузка с учетом страховых взносов даже незначительно сократилась — на 0,1 п.п. — с 14,4 до 14,3%.

Минфин рассчитывает налоговую (и фискальную) нагрузку по-другому — как сумму всех поступлений налогов и обязательных неналоговых платежей в бюджетную систему в процентах от ВВП. В 2017 году этот показатель составил 31,1%, увеличившись с 29,2% ВВП в 2016 году. Данных за 2018 год Минфин еще не приводил, но говорил, что в 2019 году фискальная нагрузка увеличилась в связи с повышением ставки НДС. РБК направил запрос в Минфин.

Налоговая нагрузка в России сопоставима с такими странами, как Великобритания (33%), Канада (31,7%), Новая Зеландия (32,1%), но больше, чем в США (26%) или Швейцарии (27,8%). Среднее значение в странах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) — 34,5% ВВП, по данным Минфина за 2016 год.

Президент Владимир Путин еще в послании Федеральному собранию в 2017 году поставил задачу до 2019 года создать новые стабильные правила налоговой системы на долгосрочный период. Как неоднократно заявлял первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов (в частности, на Гайдаровском форуме в 2017 году), налоговая нагрузка на экономику не будет расти в ближайшие шесть лет.

Рост налоговой нагрузки бьет по любой отрасли, прокомментировал РБК директор Центра конъюнктурных исследований НИУ ВШЭ Георгий Остапкович. «Из-за роста налоговой нагрузки растут издержки предприятий, сокращаются производство и рост экономики», — отметил он.

Рост налоговой нагрузки за последний год выглядит «более чем спокойно», учитывая рост налогового бремени в последние годы, считает замдиректора группы суверенных рейтингов и прогнозирования АКРА Дмитрий Куликов.

Диспропорции в отраслях

Налоговая нагрузка распределена по сферам неравномерно. Сырьевой сектор традиционно лидирует по этому показателю.

Сильнее всего выросло давление на добычу полезных ископаемых — на 6,8 п.п. Нагрузка на предприятия по добыче топливно-энергетических полезных ископаемых (нефть, газ и уголь) выросла на 7,1 п.п. — с 45,4% в 2017-м до 52,5% в 2018 году.

Вместе с тем в добывающих отраслях и самая высокая рентабельность. Рентабельность по выручке в добыче полезных ископаемых выросла на 7,7 п.п., до 33,6%, а по активам на 6,3 п.п., до 17,3% в 2018 году.

На втором месте по налоговому бремени в стране сфера операций с недвижимостью. Однако за 2018 год нагрузка на эту отрасль снизилась на 0,8 п.п., до 20,5%.
Следом за сырьевым сектором по росту налоговой нагрузки идет административная деятельность (аренда и лизинг, туристические и кадровые агентства, вспомогательные услуги для бизнеса, обслуживание зданий и территорий). Эта сфера также в лидерах по налоговому бремени. Рост составил 3 п.п. — с 15,4% в 2017-м до 18,4% в 2018 году.
Налоговая нагрузка на предприятия общественного питания и гостиницы выросла на 0,6 п.п., до 10,1%; в сфере водоснабжения и утилизации отходов — на 0,5 п.п., до 8,9% в 2018 году.

Снизилась нагрузка в основном в отраслях со значительно меньшим налоговым бременем.

Сильнее всего сократилась нагрузка на обрабатывающие производства — на минус 1,1 п.п., до 7,1%; предприятия транспортировки и хранения — на 0,3 п.п., до 6,5%; оптовую и розничную торговлю — на 0,3 п.п., до 2,9%.

Диспропорции налоговой нагрузки в разных отраслях объясняются их спецификой, пояснил РБК Дмитрий Куликов из АКРА. Для более рентабельных отраслей рентабельность по валовой прибыли коррелирует с налоговой нагрузкой, но есть отрасли, которые отклоняются от данного тренда.

Нагрузка на химическую отрасль, включая производство лекарств, и на сельское хозяйство ниже из-за политики господдержки отраслей — импортозамещения, а также программ продовольственной и лекарственной безопасности, отметил Куликов. Налоговая нагрузка на производство алкоголя и табака выросла из-за повышения акцизов. «В пищевой отрасли тоже есть импортозамещение, но в ней есть также политика по дестимулированию потребления вредящего здоровью алкоголя», — говорит эксперт.

Подробнее на РБК:
https://www.rbc.ru/economics/26/06/2019/5d13b39b9a79476d0bec5238

Самозанятых выведут из самой тени

Минфин намерен внести в правительство предложение по расширению эксперимента по налогообложению самозанятых за счет регионов с высоким уровнем работников в неформальном секторе экономики. Это 13 территорий, в основном южные — в том числе Чечня, Дагестан, Крым. Расширение администрирования налога на профессиональный доход (НДП) потребует дополнительного финансирования налоговиков. По мнению экспертов, просьбы о вхождении в периметр эксперимента исходят не от самих самозанятых, а от местных властей — для них это способ пополнить региональные бюджеты.

Эксперимент по введению НПД, стартовавший с начала года в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, уже в следующем году может быть расширен на ряд территорий с высоким уровнем работников, занятых в сером секторе экономики. Об этом говорится в проекте ответа Минфина (есть у “Ъ”) на запрос правительства о будущем эксперимента. Как следует из текста документа, отправленного на согласование в Минэкономики в понедельник 24 июня, министерство совместно с ФНС рассмотрело вопрос о расширении эксперимента с 1 января 2020 года. «В качестве критериев отбора субъектов для их включения в эксперимент следует учитывать долю населения в возрасте 15–72 лет, занятого на основной работе в неформальном секторе экономики, и самостоятельно занятых в общей численности занятого населения по субъектам в процентах»,— говорится в предложении Минфина Белому дому.

Далее в тексте приводится ссылка на данные Росстата, по которым высокий уровень данного показателя приходится на Чечню (63,9%), Дагестан (55%), Ингушетию (49,2%), Кабардино-Балкарскую республику (41,3%), Северную Осетию—Аланию (37%), Крым (34,8%), Алтай (34%), Севастополь (32%) и прочие. Кроме того, говорится о необходимости включения в эксперимент территорий Крайнего Севера, Забайкальского края (тут показатель неформальной занятости 22,9%) и Тывы (26,9%).

По данным ФНС, за пять месяцев с момента начала эксперимента в четырех регионах зарегистрировались как самозанятые более 106 тыс. физлиц. Тем временем в Минфин и ФНС поступают обращения от граждан субъектов РФ, не участвующих в эксперименте, а также от местных властей, с просьбой распространить пилотный проект по самозанятым и на них. В пакете документов, приготовленном для отправки в правительство, приложены письма от губернатора Псковской области, администраций Липецкой и Кемеровской областей, правительства Республики Коми и Минкавказа.

В проекте письма Минфина в правительство говорится также о том, что рост расходов на администрирование НПД в случае расширения эксперимента потребует дополнительного финансирования ФНС. В пресс-службе Минфина подтвердили, что «сейчас идет проработка предложений о расширении со следующего года перечня регионов—участников эксперимента по введению льготного налогового режима НПД», однако отметили, что «говорить о конкретных расчетах, финансировании пока преждевременно». В свою очередь, в письме ФНС в Минфин по теме расширения эксперимента говорится о возможном распространении действия НПД на всей территории РФ.

Напомним, суть налогового эксперимента, действующего с начала года, сводится к тому, что в участвующих в нем регионах самозанятые с доходом не более 2,4 млн руб. в год освобождаются от уплаты подоходного налога и налога на добавленную стоимость — и обязаны платить лишь налог в 4% дохода, полученного при реализации товаров и услуг физлицам, и 6% — при продажах ИП и юрлицам.

Как говорит эксперт в сфере социальной политики, доктор экономических наук Сергей Смирнов, «на деле интересно, чьи это запросы — непосредственно самих самозанятых или региональных администраций. Если второе — это способ пополнить местные бюджеты». В обращениях региональных властей причины желания попасть в эксперимент либо не поясняются (Коми), либо объясняются «значительным по потенциалу запросом на обновление взаимоотношений между властью и предпринимательским сообществом» (Кемеровская область), либо авторы признают ожидаемый экономический эффект в виде дополнительных бюджетных поступлений, но говорят и о возможности «достижения показателей национального проекта при условии отнесения самозанятых к сфере малого и среднего предпринимательства» (Псковская область) — при этом власти этого региона поддерживают распространение налогового режима для самозанятых на все субъекты уже с 2020 года.

Минфин нашел способ избежать сильного роста цен на авиабилеты

Минфин прорабытывает вопрос создания механизма для сдерживания роста цен на авиабилеты и выплат компенсаций авиакомпаниям

Руководитель департамента налоговой и таможенной политики Минфина Алексей Сазанов заявил, что сдерживание цен на авиакеросин должен включать демпфирующий механизм для авиакомпаний, передает «РИА Новости».

«Есть четкое поручение, что цены на авиабилеты не должны расти свыше инфляции. Соответственно, демпфер должен работать так, чтобы не допустить рост цены сверх инфляции», — сказал он.

Сазанов добавил, что данный вопрос прорабатывается. По его словам, для начала следует «собрать авиаторов» и узнать, каких компенсаций они хотят и какой ориентир цен им интересен. При разработке демпфирующего механизма нужно установить, насколько выросли цены на авиабилеты из-за подорожания авиакеросина, отметил он.

В ходе прямой линии президент России Владимир Путин потребовал стабилизировать цены на авиакеросин и битум. «Цена на авиационное топливо в прошлом году скакнула на 30%, на билет на самолет — на 9% с лишним», — заявил он и добавил, что ранее цены на авиабилеты в среднем росли на 2%. В качестве примера президент привел «Аэрофлот», у которого цена за керосин составляет 30% стоимости билета.

Совокупный убыток российских авиакомпаний в первом квартале 2019 года составил рекордные 45,3 млрд руб. (для сравнения: общий убыток за весь 2018 год — около 50 млрд руб.). Средневзвешенная стоимость топлива составила 43,26 тыс. руб. за тонну, что на 12,3% выше цены за аналогичный период в 2018 году, следует из отчета Ассоциации эксплуатантов воздушного транспорта.

Подробнее на РБК:
https://www.rbc.ru/rbcfreenews/5d1303069a79471e424b8512